Какво е търговия с ценни книжа?
Търговските ценни книжа са клас инвестиции в акции или облигации с цел активното им търгуване на открития пазар за получаване на краткосрочни печалби. С други думи, Търговските ценни книжа са инвестициите в акции или дългови инструменти, извършени от компанията с цел печелене в близки срокове. Компаниите, които инвестират в търговия с ценни книжа, обикновено не се стремят да ги държат за по-дълъг период и по този начин инвестират в такива инструменти, само ако имат силно очакване за печалба. Тези ценни книжа се считат за рискови инвестиции и имат потенциал да дадат доста големи капиталови печалби. Недостатъкът от него обаче също може да бъде огромен.
Компанията обикновено инвестира в търгуване на ценни книжа в акции или облигации, които са емитирани от компаниите в индустрията на купуващата компания. Това е редовна практика, която се наблюдава и следва от компаниите, тъй като те обикновено имат по-голяма представа за собствената си индустрия от която и да е друга и те са добре запознати със ситуациите / промените, които се случват и какъв ефект ще имат върху определена компания.
По какво се различават търговските ценни книжа от инвестициите в акции и облигации на акции?
Дружеството може да притежава акции и облигации в своя баланс, но счетоводството на търговските ценни книжа се извършва съвсем различно. Ценните книжа за търгуване са различен клас активи и се класифицират отделно в баланса на дружеството, обикновено на страната на текущите активи. Търговските ценни книжа се използват от компанията обикновено за покупка и продажба на ценната книга, за да спечелят краткосрочни печалби, а не да ги държат за по-дълъг период от време. Краткосрочният период при търговия с ценни книжа може да варира от няколко часа до няколко дни в зависимост от вида на ценната книга и движението на пазара.
Следвани счетоводни стандарти за търговия с ценни книжа
1. За баланс:
Търговските ценни книжа обикновено се класифицират в страната на текущите активи на баланса като „Инвестиции в ценни книжа за търгуване“ или „Търговски ценни книжа“. Ако дружеството има нетна позиция на късата позиция на пазара, тогава търговията може да бъде намерена и в страната на текущия пасив на баланса. Търговските ценни книжа се отчитат по справедлива пазарна стойност, т.е. стойността на ценната книга, отчетена в баланса на дружеството, е според пазарната цена на ценната книга на датата на баланса. Този метод на счетоводство гарантира, че всяка промяна във финансовото / икономическото състояние от датата на закупуване на акции / облигации ще бъде отразена в счетоводните книги на компанията.
2. За сметка на печалбата и загубата:
Тъй като търговските ценни книжа се отчитат по справедлива пазарна стойност, те могат да увеличат или намалят размера на активите, промяната в цените на ценните книжа от датата на закупуването им до датата на отчитане. Следователно за създаване на баланс увеличението или намаляването на актива се отчита като печалба или загуба в отчета за приходите и разходите на дружеството. По този начин ценните книжа имат влияние върху отчета за печалбите и загубите, дори ако те не са продадени до датата на баланса. Всяка промяна в цената на търгуване от датата на покупка до датата на баланса се отчита в отчета за приходите и разходите на дружеството като нереализирани печалби / загуби.
Това е важна счетоводна практика, тъй като това помага на инвеститора да разбере текущото състояние на финансовото състояние на компанията. Например, да предположим, че в края на годината компанията излага голяма експозиция на определена сигурност с цел да спечели краткосрочна печалба, търгувайки на открития пазар. Въпреки това, поради неочаквано събитие, на пазара има огромен спад, който се отрази неблагоприятно върху сигурността на търговията и следователно дружеството имаше огромна нереализирана загуба към 31 март. Така тази нереализирана загуба ще намали значително печалбата, както същото се отчита като нереализирана загуба в отчета за печалби и загуби. Следователно инвеститорите ще са наясно с недостатъците, които могат да навлязат на компанията.
Моля, обърнете внимание, че ценните книжа за търговия не оказват никакво влияние върху отчета за паричните потоци на компанията, тъй като няма действително записани печалби или загуби и следователно не се случва реален паричен поток във или извън дружеството.
Примери
Ако компания ABC лимитира инвестира в търговия на ценни книжа и има дълга позиция в акциите на XYZ. Компания закупи 100 акции на XYZ в INR 100 на 30 март 2018 г. Към датата на баланса, т.е. 31 март 2018 г., компанията все още държеше 100 акции на XYZ, но цената на акцията се премести на 110 INR за дял. Следователно счетоводното записване за тази транзакция ще бъде следното:
- Съгласно текущите активи, вписването на търговия ще се извърши за 11 000 INR, т.е. по справедливата пазарна стойност на акциите
- В отчета за печалбите и загубите ще бъде извършено вписване на нереализирана печалба за 1000 INR под непарична печалба. Такъв доход оказва влияние върху печалбата след облагане с данък на дружеството и по този начин върху неразпределената печалба или печалба на акция, но те не оказват никакво влияние върху отчета за паричния поток, тъй като те са нереализирана печалба и следователно не са реални парични потоци за компанията
Обратното ще бъде вярно в случай, че цената на акцията на XYZ спадне. Текущият актив на ABC лимитиран ще се свие поради намаляване на цената на акция и нереализираната загуба ще бъде записана в отчета за приходите и разходите на компанията.
Препоръчителни статии
Това е ръководство за това какво е търговия с ценни книжа. Тук обсъдихме различни счетоводни стандарти, следвани за търговия с ценни книжа с примери. Можете също да научите повече за счетоводството от следните статии, за да научите повече:
- Дневна търговия и търговия с люлки
- Вътрешен одит и външен одит
- С нестопанска цел и не с печалба
- Покупка и доставки
- Калкулатор на формула за печалба (Примери с шаблон на Excel)