Формула за ефективна данъчна ставка (Съдържание)
- Формула за ефективна данъчна ставка
- Примери за формула за ефективна данъчна ставка (с шаблон на Excel)
- Калкулатор на формула за ефективна данъчна ставка
Формула за ефективна данъчна ставка
На много прост език, ефективната данъчна ставка е средната данъчна ставка, при която се облагат доходите на корпорация или физическо лице. В случай на физическо лице, то може да се изчисли, като се вземе съотношение на общите данъчни разходи и облагаемия доход, а за корпорациите се изчислява чрез разделяне на общите разходи за данък върху дохода на печалбите преди данъци. Винаги трябва да имаме предвид, че ефективната данъчна ставка не е същата като законната данъчна ставка или пределната данъчна ставка. Законовата данъчна ставка е размерът на долара данък, наложен на 100 долара от облагаемия доход. От друга страна, пределната данъчна ставка е ставката, която е приложима за допълнителен доход. Като цяло данъкът върху доходите има прогресивен характер. Което означава, че доходът е разделен на плочи, а плочата с по-висок доход ще носи по-висока данъчна ставка и обратно. Така че целият доход няма да се облага с една и съща ставка и можем да видим каква е ефективната данъчна ставка, като разделим общия данък с общия облагаем доход.
Формула за ефективна данъчна ставка:
Effective Tax Rate for Individual = Total Tax Expenses / Taxable Income
Effective Tax Rate for Corporation = Total Tax Expenses / Earnings Before Taxes
Примери за формула за ефективна данъчна ставка (с шаблон на Excel)
Нека вземем пример, за да разберем по-добре изчислението на ефективната данъчна ставка.
Формула за ефективна данъчна ставка - Пример №1
В много страни доходите на физическото лице се разделят на данъчни групи и всяка група се облага с различна ставка. Нека вземем пример за изчисляване на данъка в САЩ за физически лица.
Можете да изтеглите този шаблон за ефективна данъчна ставка тук - шаблон за ефективна данъчна ставкаСледват данъчните рамки за един индивид:
Да кажем, че Антоний е финансов анализатор. Годишният му доход е 100 000 долара и той влага част от доходите си във финансови инструменти за спестявания. Нека приемем, че тази сума е 20 000 долара. Така облагаемият му доход е 80 000 долара.
Тъй като долната граница е нула, стойността на облагаемия доход ще бъде 9, 325, т.е. горна граница.
Изчисляване на 2-ра данъчна група:
По същия начин ще изчислим облагаемия доход за 3-та група.
За да намерим неговата ефективна данъчна ставка, трябва да намерим данъчните разходи въз основа на горните скоби.
По същия начин, изчислете данъчните разходи за други скоби.
Тогава сме изчислили общия облагаем доход на Антоний и общите данъчни разходи, както следва,
Ефективната данъчна ставка се изчислява по формулата, дадена по-долу
Ефективна данъчна ставка = Общи данъчни разходи / Облагаем доход
- Ефективна данъчна ставка = 15 738, 75 / 80 000
- Ефективна данъчна ставка = 19, 67%
Ако се видите отблизо, ще се запознаете с разликата в трите данъчни ставки. Данъчната ставка за всяка група е законово установената данъчна ставка. Допълнителната данъчна ставка (15% спрямо 28 625 и 25% за 42 050) е основно пределната данъчна ставка. Така че можем да видим, че ефективната данъчна ставка е по-ниска от пределната данъчна ставка, но по-висока от най-ниския данък върху дохода. Причината за това е прогресивният характер на данъчното облагане.
Формула за ефективна данъчна ставка - пример №2
По-долу е извлечението от финансовите отчети на Amazon за изчисляване на ефективната данъчна ставка за корпорация.
Източник: https://in.finance.yahoo.com/quote/AMZN/financials?p=AMZN
Решение:
Ефективната данъчна ставка се изчислява по формулата, дадена по-долу
Ефективна данъчна ставка = Общи данъчни разходи / приходи преди данъци
За 2018г
- Ефективна данъчна ставка = 1, 197 000/11 270 000
- Ефективна данъчна ставка = 10, 6%
За 2017г
- Ефективна данъчна ставка = 769 000/3 802 000
- Ефективна данъчна ставка = 20, 2%
обяснение
Поради прогресивната данъчна система, целият доход няма да се облага с една и съща ставка. Така физическите лица и компаниите ще плащат различен данък за различно ниво на доход. Ефективната данъчна ставка ни помага при сравняването на компании и данъкоплатци. За физическите лица те може да нямат много свобода да намалят ефективните си данъчни ставки, но за корпорациите това играе жизненоважна роля и те предприемат различни мерки за намаляване на тази сума.
Всеки бизнес има уникална структура, бизнес план, обстоятелства и данъчни последици. Поради това всяка компания има различна ефективна данъчна ставка, която плаща. Например компаниите, които не се справят добре и са имали финансови загуби в миналото, могат да използват загубите си, за да намалят облагаемия си доход. Освен това за разходите за научни изследвания и разработки има данъчни облекчения от правителството, които могат да засегнат не само нетния доход, но приложимите ставки на данъка върху дохода. По подобен начин корпорациите с операции в различни страни могат стратегически да изберат да разширят дейността си в онези страни, където данъчните ставки са най-благоприятни. Така по някакъв начин те ще намалят размера на данъка си, който в противен случай трябва да платят, ако не са избрали тази страна.
Уместност и използване на формулата за ефективна данъчна ставка
Ефективната данъчна ставка е една от мерките, които инвеститорите използват като показател за рентабилност за дадена компания. Тази стойност може да се промени във всяка посока и понякога промените са много драстични. Но не може да се тълкува веднага защо се е случило. Понякога това се случва поради оперативна ефективност или ограничения. Но понякога компаниите могат да се отдадат на дейности като манипулиране на активи, така че да намалят данъчната си тежест. Така че човек трябва да следи внимателно за това.
Може да ни помогне и при сравняване на действителното данъчно задължение на компанията. Например, да кажем, че има две компании A&B, които са в една и съща група с пределна данъчна ставка от 25%. Но това няма да ни даде ясна картина на данъчната експозиция на тези предприятия. Трябва да видим каква е ефективната данъчна ставка и след това да сравним. Така че, ако дружеството B има повече пари, които се облагат с 25% от A, то ще трябва да плаща по-висока ефективна данъчна ставка в сравнение с A. Така че, ако кажем ефективната данъчна ставка на компания A е 18, 5% и B е 21, 3%, това ще бъде по-точно отражение на данъчното задължение на дружеството.
Калкулатор на формула за ефективна данъчна ставка
Можете да използвате следния калкулатор на ефективната данъчна ставка
| Общи данъчни разходи | |
| Облагаем приход | |
| Ефективна данъчна ставка за физическо лице | |
| Ефективна данъчна ставка за физическо лице | = |
|
|
Препоръчителни статии
Това е ръководство за формулата за ефективна данъчна ставка. Тук обсъждаме как да изчислим ефективната данъчна ставка заедно с практически примери. Също така предлагаме калкулатор на ефективната данъчна ставка с шаблон за изтегляне Excel. Можете също да разгледате следните статии, за да научите повече -
- Ръководство за цената на формулата на капитала
- Обяснение на формулата на цената на дълга
- Калкулатор за разредена EPS формула
- Как да изчислим стойността на падежа?
- Разлика между данъчен подслон и укриване на данъци
- Формула за данъчен множител с шаблон на Excel
