Какво е присъщ риск?

Присъщият риск се дефинира като вариант на риск на ниво предприятие, при който вероятността за загуба се извлича от вида и сложността на предприятията, предприети от организацията, без каквито и да е потенциални изменения на преобладаващата среда. По същество той е един от основните компоненти на одиторския риск. Одитният риск се състои от присъщ риск, риск за откриване и риск за контрол.

Компоненти на присъщия риск

Компонентите на присъщия риск са, както следва:

1. Бизнес тип

Начинът на организацията да осъществява ежедневните си бизнес операции е един от ключовите фактори, които пораждат присъщия риск (IR). Ако той не е в състояние да се справи с динамичната среда и покаже чувствителност към адаптиране, то увеличава нивото на присъщия риск.

2. Изпълнение на обработка на данни

Способността на бизнеса да използва технологии и компютри за преобразуване на сурови данни в смислена информация се нарича като обработка на данни. Ако бизнесът използва лоша ИТ инфраструктура, за да управлява и извършва обработка на данни, това може да увеличи присъщия риск за организацията.

3. Ниво на сложност

Този атрибут се фокусира върху начина, по който бизнесът регистрира сложни транзакции и дейности. Винаги се приема, че бизнесът, който води до високо сложна работа към изпълнение и завършване, също би имал вероятността да ги изпълни неправилно и следователно да повиши нивото на присъщия риск. Организация, която събира информация от няколко дъщерни дружества с намерение за съпоставяне, се счита за високо сложна работа, която може да бъде съставена от съществени неточности, които от своя страна водят до присъщ риск.

4. Управление на невежи

Ръководството, което е доста невежествено към своите подчинени и ежедневните дейности, може да доведе до нивата на присъщия риск. Ръководството, ако не е проактивно, винаги може да пропусне съществени неточности, възникващи в общия характер на бизнеса, което от своя страна поражда IR.

5. Целостност на управлението

Много силен и критичен двигател за повишаване на присъщия риск за организацията е ниската и намалена почтеност на ръководството. Ръководството, управляващо неетичен бизнес, винаги може да доведе до влошаване на репутацията на организацията, което допълнително води до загуба в бизнеса и следователно до повишаване на нивото на IR.

6. Предишни резултати от одити

Ако одитите, извършени от предишни одитори, са слаби, предубедени или ако умишлено игнорират съществени неточности, такива сценарии могат да доведат до присъщ риск. Тези събития или събития имат тенденция да се появяват и да се повтарят.

7. Сделки между свързани страни

Сделките, които се случват между свързани страни, също пораждат присъщ риск. Съществува еднаква вероятност стойността на актива, участващ във финансовата сделка между свързани лица, да надхвърли или занижи.

8. Присвояване

Самата организация може да участва в сделката с финансови активи, чиито стойности винаги са присвоени при сделката, която се извършва пристрастно. Това отново поражда присъщ риск поради факта, че има измама.

9. Привличане на нови ангажименти

Всеки път, когато дадена фирма придобие нови дейности, резултати или задачи, винаги има вероятност задачите, подадени на клиента, да са неточни или грешни. Това отново поражда нивото на присъщия риск.

Съвместима формула на риска

Нивото на присъщия риск може да бъде определено само чрез разследване, извършено от одитора. Одиторът може да води дискусии с ръководството. Той може допълнително да проучи предходните резултати от одитите, извършени от предишни одитори. Въз основа на нивото на дискусии и събиране на данни, одиторът може да разработи присъщата нива на матрица на риска, модел.

Изчисляването на присъщия риск може да бъде раздвоено при различни широки качествени параметри. Друг метод за определяне на IR може да включва бифуркация на дейностите, случващи се в организацията, на нисък риск, умерен и висок риск, като всеки риск има прагово число, а след това умножава нивата на риска заедно, за да се стигне до резултата за IR. IR винаги е обратно пропорционален на риска за откриване. Следователно трябва да се разработят методи, които изчисляват риска за откриване.

IR може да се извлече и изчисли чрез формулата на модела за одитен риск, както е показано по-долу: -

Присъщият риск може да се изведе и като се използва съотношението на риска от съществени неточности и контроли. Това може да се илюстрира, както е показано по-долу: -

Контролният риск се определя като риск, който има тенденция да възникне, когато вътрешните контроли са се провалили и финансовите отчети са пропуснали да подчертаят недостатъците на вътрешния контрол. Одитният риск съответства на риска, възникващ при наличие на съществени неточности във финансовите отчети, докато одиторските становища представляват справедлива картина. Рискът за откриване съответства на риска, когато одиторът показва невъзможност да улови съществени неточности.

Рискът от съществени неточности съответства на рисковете, носени от нередитирания финансов отчет. За да се ограничат съществените неточности, одитите на финансите стават абсолютно критични.

Примери за присъщ риск

Примери за IR са дадени по-долу

Пример №1

Един много широк пример за присъщия риск може да бъде илюстриран чрез подчертаване на естеството на технологичния бизнес. Технологичният бизнес работи в динамична и неизменна среда. Жизнените цикли на продуктите, разработени от тях, винаги остават кратки.

IR се повишава, ако технологичният бизнес не се адаптира към динамична среда и иновации в новите продукти. Следователно всеки технологичен бизнес има собствено крило за изследвания и разработки, което разработва нови продукти и ограничава IR.

Пример №2

Бизнесът с финансови услуги публикува неодитирани финансови отчети. Такива финансови отчети могат да бъдат съставени от прогнозни номера, които тепърва ще бъдат реализирани. Тези прогнозни числа могат да се основават на пристрастия, преценки и оценки на ръководството. Той може да крие съществена информация, засягаща потребителите на финансовите отчети, което от своя страна води до присъщия риск.

За да намали присъщия риск, ръководството трябва да публикува широки съвети, че тези цифри са само сближаване и трябва да бъдат използвани за яснота сред вътрешните заинтересовани страни.

Пример №3 - Практическо приложение

В неотдавнашната финансова криза в САЩ през 2007-2008 г. имаше използване на обезпечени дългови задължения. Всеки транш от CDO имаше променливо качество и беше повторно преопакован на инвеститорите. Финансовите транзакции бяха толкова сложни, че бяха трудни за разбиране за финансовите експерти и анализатори. Сложността на транзакциите породи IR.

Важни точки, които трябва да се отбележи при промяна на присъщия риск

  1. Присъщият риск е пряко свързан с обема и сложността на транзакциите, извършвани от бизнеса.
  2. Ако постигнатият обем и сложност са неблагоприятни и високи, това може да доведе до висока IR.
  3. Вградените рискове са допълнително предразположени към субективни оценки с нулева работа.
  4. Той също така нараства с бързите промени в счетоводните политики за кратък период от време.

заключение

Моделът на одиторския риск се състои от три широки риска, а именно присъщ риск, контрол на риска и риск за откриване. Отговорност на одитора е да оцени миналите одитирани резултати, да извърши разследвания и да проведе обстойни дискусии с ръководството на всички нива на организацията, за да разбере естеството на бизнеса и резултатите, постигнати от организацията, която обаче е податлива на присъщият риск. IR може да бъде намален само ако бъде открито своевременно съществените неточности от одитора.

Препоръчителни статии

Това е ръководство за присъщия риск. Тук обсъждаме въвеждането и примерите на IR заедно с компонентите на присъщия риск. Можете да разгледате и другите ни предложени статии, за да научите повече -

  1. Пример за оценка на риска
  2. Управление на риска в банките - въвеждане на страхотна теория
  3. Процес за управление на риска
  4. Капиталово съотношение

Категория:

Развитие на предприемачеството