Какво е Бързо съотношение?

Терминът „Бързо съотношение“ се отнася до коефициента на ликвидност, който оценява способността на дружеството да покрива своите краткосрочни задължения, като използва всички онези активи, които могат лесно да се конвертират в пари. Всъщност името "бърз коефициент" идва от основната идея, че съотношението отчита само онези активи, които могат бързо да бъдат ликвидирани. Съотношението е известно още с наименованието тест за съотношение на киселина. Основните примери за такива бързи активи включват парични средства, търгуеми ценни книжа и вземания по сметки. Това съотношение е сравнително по-консервативно от настоящото съотношение, тъй като ограничава възможността за погасяване на краткосрочните задължения само с тези активи, които са лесно конвертируеми в пари.

Ако бързото съотношение на една компания е по-голямо от 1, това означава, че тя има повече от достатъчно ликвидни активи, които могат да бъдат използвани за незабавно погасяване на текущите задължения. От друга страна, ако коефициентът на бързи е по-малък от 1, това показва, че ликвидността на компанията не е адекватна за изплащане на текущите си задължения, в случай че се изисква незабавно плащане.

формула:

Формулата за Бързо съотношение може да бъде получена чрез разделяне на сумата парични средства, търгуеми ценни книжа, вземания по сметки и други текущи активи (различни от материални запаси и предплатени разходи) на общите текущи задължения. Математически той е представен като

Бързо съотношение = (Парични + Търгуеми ценни книжа + Вземания по сметки + Други текущи активи) / Общо текущи пасиви

Обратно, формулата за бърза съотношение може да бъде получена и чрез изваждане на материални запаси и предплатени разходи от общите текущи активи и след това разделяне на резултата на общите текущи пасиви. Математически той е представен като

Бързо съотношение = (Общо текущи активи - Запаси - Предплатени разходи) / Общо текущи пасиви

Примери за бързо съотношение или киселинно тестово съотношение (с шаблон на Excel)

Нека вземем пример, за да разберем по-добре изчислението на формулата за бързо съотношение.

Можете да изтеглите този шаблон за бърз коефициент на съотношение Excel тук - Бърз шаблон за съотношение Excel

Пример - №1

Нека вземем за пример компания, която е кандидатствала за банков заем, за да прекрои витрината си. Компанията е предоставила следната информация за баланса на банката:

Въз основа на дадената информация, изчислете бързото съотношение на компанията.

Решение:

От гореспоменатите текущи активи, само парични средства, търгуеми ценни книжа и вземания могат да се считат за бързи активи.

Бързото съотношение се изчислява по формулата, дадена по-долу

QR = (Парични + Търговски ценни книжа + Вземания) / Общо текущи пасиви

  • QR = ($ 15 000 + $ 20 000 + $ 10 000) / 35 000 долара
  • QR = 1, 29

Следователно, бързото съотношение за компанията възлиза на 1, 29, което показва доста удобна позиция за ликвидност.

Пример - №2

Нека вземем последния годишен доклад на Apple Inc., за да обясним изчислението на бързото съотношение. Съгласно годишния отчет за годината, приключила на 29 септември 2018 г., е налична следната информация:

Въз основа на дадената информация, изчислете бързото съотношение за Apple Inc. за годината, приключваща на 29 септември 2018 г.

Решение:

От гореспоменатите текущи активи само бързи активи могат да се считат само пари и парични еквиваленти, търгуеми ценни книжа, нетни вземания, търговски вземания от търговци и други текущи активи.

Бързото съотношение се изчислява по формулата, дадена по-долу

Бързо съотношение = (Парични средства и парични еквиваленти + Търгуеми ценни книжа + Вземания + Нетни вземания + Търговски вземания от търговци + Други текущи активи) / Общо текущи пасиви

  • QR = ($ 25 913 Mn + $ 40 388 Mn + $ 23 186 Mn + $ 25 809 Mn + $ 12 087 Mn) / 116 866 Mn
  • QR = 1, 09

Следователно, QR за Apple Inc. за годината, приключваща на 29 септември 2018 г., беше 1, 09, което показва позиция на умерена ликвидност.

Източник: d18rn0p25nwr6d.cloudfront.net

Предимства и недостатъци на Бързото съотношение или Тестово съотношение

Някои от предимствата и недостатъците на Quick Ratio са, както следва -

Предимства:

  • QR е коефициент на ликвидност, който оценява способността за погасяване на текущи задължения въз основа на активите, които могат бързо да бъдат конвертирани в пари и като такъв, той е относително по-консервативен коефициент на ликвидност.
  • Изчисляването му пропуска запаси, защото може да отнеме твърде много време за преобразуване на запасите в пари. Елиминирането на материалните запаси от неговото изчисляване помага на ръководството и другите заинтересовани страни да имат точна представа за ликвидната позиция на съответната компания.
  • Това съотношение е едно от най-лесните за разбиране съотношения и като такова може да бъде много полезно за хората, които нямат дълбоко разбиране на счетоводството и финансите.
  • Тъй като е съотношение, може да се използва за сравняване на компании с различни размери и мащаби. Не е препоръчително обаче да се сравняват компании, които се различават твърде много по отношение на техния мащаб на работа.

Недостатъци

  • Не предоставя никаква информация за сроковете на паричните потоци, които могат да бъдат определящ фактор при оценката на ликвидната позиция на дружеството.
  • Някои от предположенията на QR не са реалистични. Например, той предполага, че вземанията са лесно достъпни за събиране, което не винаги е така.
  • Той не взема предвид ситуацията, която може да възникне във времена на криза. По време на кризата дори най-лесно продаваемите ценни книжа може да затруднят търговията на пазара.

заключение

Така че може да се види, че бързото съотношение е умерена консервативна мярка за ликвидност, която е по-консервативна от сегашното съотношение, но по-малко консервативна от касата. Това съотношение помага на кредиторите да преценят по-точно ликвидната позиция на дружеството.

Препоръчителни статии

Това е ръководство за Бързото съотношение. Тук обсъждаме въвеждането, примерите, предимствата и недостатъците, заедно с изтеглящия се шаблон на excel. Можете да разгледате и другите ни предложени статии, за да научите повече -

  1. Съотношение на паричните средства
  2. Пример за цялостно управление на качеството
  3. PEG формула на съотношение
  4. Пример за отрицателна корелация

Категория:

Развитие на предприемачеството