Какво е коефициентът на платежоспособност?

Терминът „коефициент на платежоспособност“ се отнася до коефициента на ликвидност, който измерва способността на дружеството да изплати изцяло своите задължения, като използва вътрешните парични начисления, генерирани от бизнеса. С други думи, коефициентът на платежоспособност показва дали паричният поток на компанията ще бъде достатъчен за покриване на краткосрочните и дългосрочните му задължения или дали ще изпълни неизпълнението. По-високата стойност на SR, по-добрата ликвидна позиция на компанията, докато по-ниската стойност показва по-голяма вероятност от неизпълнение на задълженията по нея. Като такъв, SR се използва широко както от съществуващите, така и от бъдещите кредитори или инвеститори за оценка на способността на компанията да изплати задълженията си или други задължения.

формула

Формулата за коефициента на платежоспособност може да бъде получена чрез разделяне на сумирането на нетния доход и непаричните разходи (като амортизация и амортизация) на сумирането на общите краткосрочни и общи дългосрочни задължения. Всъщност числителят на израза е близък до нетно начисляване на пари. Математически, SR е представен като,

Коефициент на платежоспособност = (нетен доход + непарични такси) / (общи краткосрочни задължения + общи дългосрочни задължения)

Въпреки че стойността на SR се очаква да се различава за индустриите. Съществува обаче правило, според което стойност над 20% е показателна за финансовата стабилност на компанията.

Примери за съотношение на платежоспособност (с шаблон на Excel)

Нека вземем пример, за да разберем по-добре изчислението на SR.

Можете да изтеглите този шаблон на коефициента на платежоспособност тук - шаблон на коефициента на платежоспособност Excel

Пример - №1

Нека вземем за пример две компании (компания X и компания Y), които работят в една и съща индустрия, която е хранителни стоки на едро. Сега финансовата информация за текущата година е налична и за двете компании: На базата на даденото изчислете коя компания има по-добър коефициент на платежоспособност през текущата година.

Решение:

Коефициентът на платежоспособност се изчислява по формулата, дадена по-долу

Коефициент на платежоспособност = (нетен доход + амортизация и амортизация) / (краткосрочни пасиви + дългосрочни задължения)

За компания X

  • SR = (3000 $ + 1 500 $) / (2000 $ + 10 000 $)
  • SR = 37, 5%

За компания Y,

  • SR = ($ 5000 + $ 4000) / ($ 10 000 + $ 9 000)
  • SR = 47, 4%

Следователно, компанията Y има по-добри SR от компания X през настоящата година.

Пример - №2

Нека вземем примера на Apple Inc., за да изчислим коефициента си на платежоспособност за 2018 г. Следната финансова информация е налична за годината:

Решение:

Коефициентът на платежоспособност се изчислява по формулата, дадена по-долу

Коефициент на платежоспособност = (нетен доход + амортизация и амортизация) / (обща текуща пасива + общи нетекущи пасиви)

  • SR = ($ 59, 531 Mn + 10 903 Mn) / ($ 116 866 Mn + 141 712 Mn)
  • SR = 27, 2%

Следователно, SR за Apple Inc. възлиза на 27, 2% за 2018 година.

Източник: d18rn0p25nwr6d.cloudfront.net

Пример - №3

Нека вземем за пример Walmart, за да изчислим коефициента му на платежоспособност за 2018 г. Следната финансова информация е налична за годината:

Решение:

Общите нетекущи задължения се изчисляват като

Общи дългосрочни задължения = Дългосрочен дълг + Дългосрочен капиталов лизинг и задължения за финансиране + Отсрочени данъци върху дохода и други

  • Общи нетекущи пасиви = $ 30, 045 Mn + $ 6, 780 Mn + $ 8, 354 Mn
  • Общи нетекущи задължения = 45 179 млн. Долара

Коефициентът на платежоспособност се изчислява по формулата, дадена по-долу

Коефициент на платежоспособност = (нетен доход + амортизация и амортизация) / (обща текуща пасива + общи нетекущи пасиви)

  • SR = ($ 10, 523 Mn + $ 10 529 Mn) / ($ 78 521 Mn + $ 45 179 Mn)
  • SR = 17, 0%

Следователно Walmart 'SR за 2018 г. е 17, 0%.

Източник: s2.q4cdn.com

Предимства и недостатъци

По-долу са предимствата и недостатъците на съотношението на платежоспособност -

Предимства

  • Коефициентът отчита колко добре нетното начисляване на пари от бизнеса може да покрие своите задължения.
  • Съотношението помага при сравняване на ликвидната позиция на компаниите от същия бранш.

Недостатъци

  • Съотношението може да бъде повлияно от необичайно висок дял на печалбата от бизнес, който не е основната операция
  • Съотношението игнорира другите основни източници на ликвидност като парични средства, търгуеми ценни книжа и др., Които трябва да покрият предимно дългосрочните задължения. Като такова предприятие с лошо управление на паричните средства и високи вземания може да има по-добър коефициент на платежоспособност поради високия нетен доход на фона на нарастващите продажби на кредити.

заключение

И така, коефициентът на платежоспособност е много полезна мярка за ликвидност, която помага както на съществуващите, така и на бъдещите кредитори или инвеститори. Въпреки това, показателят трябва да се използва с щипка сол и може да бъде повлиян от определени методи за счетоводство, като признаване на приходите на база натрупване.

Препоръчителни статии

Това е ръководство за съотношението на платежоспособност. Тук обсъждаме как SR може да се изчисли с неговата формула с примери и шаблон за Excel за сваляне. Можете да разгледате и другите ни предложени статии, за да научите повече -

  1. Съотношение на паричните резерви
  2. Формула на съотношение на задържане
  3. Пример за икономия на мащаба
  4. Директен метод на отчета за паричните потоци
  5. Видове и пример за счетоводния метод

Категория:

Развитие на предприемачеството