Преглед на отчета за паричните потоци
Отчетът за паричните потоци е отчет, показващ притока и оттока на средствата за дадения период. Тя отразява движението на пари в различни подробности от баланса и отчета за приходите и разходите по оперативни дейности, инвестиционни дейности и финансови дейности.
Оперативните дейности са свързани с основната бизнес дейност. Инвестиционните дейности представляват част от други доходи, които се извличат от инвестициите, направени от компанията. Финансовите дейности предоставят подробности, свързани с финансовата структура и транзакциите, свързани с заеми и аванси, направени от компанията.
В раздела по-долу нека разберем концепцията за паричния поток с конкретни примери за всяка дейност.
Примери за отчитане на паричните потоци
Примери за отчет за паричния поток са следните:
Пример - №1
По-долу е извлечението от отчет за паричните потоци на Apple Inc, показващ паричен поток от оперативни дейности:
Източник: http://www.an yearreports.com
Горното твърдение се изготвя съгласно индиректния метод. При индиректния метод паричният поток от оперативни дейности се извлича от нетния доход чрез коригиране на непарични разходи и други текущи активи и компоненти на текущи задължения.
Безкасови разходи като
- Амортизация и амортизация на стойност 48351 млн. Долара
- Разходи за компенсация на базата на акции струват $ 10157 Mn
- Отсрочени разходи за данък върху дохода на стойност 5966 млн. Долара
- Други разни непаричен доход на стойност 166 млн. долара
Добавят се и се приспадат от нетния доход.
Освен това позициите в баланса като текущи активи и статии за текущи пасиви са надлежно коригирани към дохода от залог.
Правилото е това
- Увеличаването на текущите задължения увеличава паричния поток
- Намаляването на текущото задължение намалява паричния поток
- Увеличението на текущия актив намалява паричния поток
- Намалението на текущия актив увеличава паричния поток
Въз основа на даденото правило,
Длъжниците, запасите, продавачите, нетъргуемите, кредиторите и други текущи активи и пасиви се коригират, за да достигнат парите, генерирани от оперативната дейност.
В края на периода се генерират пари от оперативната дейност на стойност 63598 млн. Долара.
Това показва, че компанията има добри условия на работа, което увеличава и оперативния марж.
Пример - №2
По-долу е извлечението на отчета за паричния поток на British Petroleum, показващ паричния поток от инвестиционни дейности (фиг. В $ Mn)
Източник: www.bp.com
Основният бизнес на британския петрол е да продава бензин на дребно чрез бензинови помпи. Основните му активи са бензиновите помпи, собственост на нефт и газ, петролни депа, резервоари за съхранение, интелектуални свойства и нематериални материали, свързани с марката BP, транспортни камиони и мебели.
Тези активи са необходими, за да се поддържат внимателно, за да се гарантира безпроблемното функциониране на бизнеса. От горния екстракт е видно, че
- Компанията е направила огромна инвестиция в дълготрайни активи, нематериални активи и оборудване, оборудване и оборудване.
- Освен това компанията е придобила и няколко предприятия на стойност 6986 млн. Долара, за да разшири хоризонта си и да покрие нови географии
- Освен това, за да подобри уменията и капацитета на работа, BP предприе операции под формата на съвместно предприятие и сътрудници на стойност 1395 млн. Долара
- Тя е разпродала активите и е донесла приходи от 940 млн. Долара
- Също така, различни сегменти и операции са разпродадени на стойност $ 1911 млн., Което показва стабилността на инвестиционния доход.
Така като цяло може да се каже, че паричният поток на британски петрол от инвестиции се активира е много подходящ и показва платежоспособността на бизнеса.
Пример - №3
По-долу е извлечението на отчета за паричните потоци на Microsoft Corporation, показващ паричния поток от дейности по финансиране (фиг. В $ Mn)
Източник: www.microsoft.com
Основната дейност на Microsoft Corporation е Информационните технологии. Той разработва софтуер, платформи и персонализирани приложения, за да задоволи нуждите на бизнеса.
Microsoft е една от богатите на пари компании в света. Това е една от най-стабилните корпорации, които печелят хиляди долари всяка секунда. В горния екстракт можем да наблюдаваме,
- Заемите на стойност 12885 млн. Долара се погасяват с лихва
- Също така, Microsoft публикува облигации и облигации на стойност 44344 млн. Долара публично
- Компанията е издала допълнителен собствен капитал от $ 772 млн. И изкупи обратно собствени акции на стойност $ 11788 млн
- Компанията е силно богаташа, затова е декларирала дивидент на стойност 11845 млн. Долара на своите акционери
Горните данни показват, че компанията поддържа високо ниво на съотношение парични средства към активи, в резултат на което те са в състояние да поддържат репутацията на пазара, което им помага при получаване на заеми, издаване на дългов инструмент, обратно изкупуване на собствени акции и над преди всичко, за да изплати дивидента на акционерите.
Пример - №4
По-долу е извлечението на отчета за паричния поток на Alphabet Inc., показващ паричния поток от дейности по финансиране (фиг. В $ Mn)
Източник: abc.xyz
Alphabet Inc, популярно известен като Google, е пионерът на интернет търсачката и март на данните. Той има най-големия март с данни в момента на земята. Той се счита за резервно копие на много индустрии, които могат да бъдат спрени, ако Google престане да работи.
Горният екстракт показва пълните парични потоци за 3 години в Alphabet Inc. Човек може да разбере по-долу точки от дадения екстракт:
- Паричните потоци от оперативни дейности нарастват през всичките 3 години. Това показва разширяване от 40% в размер на приходите, което отразява разширяването на операциите на Google постепенно. Разходите му за рекламиране му помагат да печелят висока сума пари, а с цифрови медии те са в състояние да покрият пазара с почти 50% от индустрия за онлайн реклама
- Паричният поток от инвестиционна дейност показва увеличение на инвестицията, направена от компанията за увеличаване на нейните операции в световен мащаб. Паричният поток от инвестиционна дейност е нараснал на 32% кумулативно за 3 години. Google се счита за пионер в придобиването на стартиращи компании и се опитва да използва новите умения и младежта сила, налична в стартиращите фирми.
- Google има висока стойност на марката. Хората ще разчитат на всяка дейност, с която е свързана Google. Въз основа на тази репутация Google е в състояние да получи заемите от институцията, също така е в състояние да издава дългови инструменти и може да привлече и капитала. Освен това Google също е в състояние да изплаща заетите средства своевременно с лихва. Изплащането на дълга през последните 3 години почти се е удвоило. От това ясно може да се разбере, че резервите и паричните средства са се увеличили с Google, което им е помогнало да изплатят взетите назаем средства.
заключение
По този начин, от горното можем да разберем, че отчетът за паричните потоци осигурява кратко подчертаване на движението на пари в брой на корпорацията. От същото можем да проверим основната част от главите, в които корпорациите харчат.
Препоръчителни статии
Това е ръководство за отчитане на паричните потоци. Тук обсъждаме въвеждането и примери за отчет на паричния поток заедно с подробно обяснение. Можете да разгледате и другите ни предложени статии, за да научите повече -
- Примери от реалния живот на глобализацията
- Примери за монополистична конкуренция
- Пример за оценка на риска с
- Топ 7 примера за цената на възможностите